2019年度登封市本级预算执行和其他财政

收支情况的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，登封市审计局自2020年3月28日至2020年5月30日，对2019年度市本级预算执行和其他财政收支进行审计，对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况及评价意见

市财政局是登封市人民政府工作部门。根据《中共登封市委办公室 登封市人民政府办公室关于印发登封市财政局职能配置、内设机构和人员编制规定的通知》（登办文〔2019〕34号）的规定，市财政局主要负责拟订全市财税发展战略、规划、政策和改革方案并组织实施，负责管理全市各项财政收支，按分工负责政府非税收入管理，依法拟定和执行地方政府债务管理制度和办法等。

审计结果表明：2019年，市财政局能够发挥财政职能作用，认真落实各项财政政策，统筹安排资金，着力促进经济社会平稳健康发展，预算执行情况基本良好。2019年市财政局在持续深化财政改革、推进各项改革举措方面取得了一定的成效。一是积极盘活财政存量资金，清理部门2018年额度结余资金18748.13万元，收回本级预算统筹使用，提高了资金使用效率。二是积极优化支出结构，持续压缩一般性支出，2019年市本级各部门“三公”经费及会议费支出比上年下降11.6%。三是积极清理财政借垫款，2019年年初借出款项11983.77万元，年底余额2100万元，当年清理回收9883.77万元。但是，在市级预算执行和其他财政收支管理中，尚存在一些问题和不足。如预算编制不细化、预算批复不完整、预算编制不够科学等，需要加以纠正和改进。

      二、审计发现的主要问题

（一）预算编制、批复中存在的问题

1.预算编制不细化。市本级2019年以综合单位名义安排预算支出部分应细化未细化到具体单位12项共13486.73万元。

2.预算批复不完整。审计发现，人大批准的市本级2019年预算支出中，市财政年初未批复到具体部门或单位10.04亿元。

3.预算编制不够科学。2019年，市本级土地使用权出让金及有偿使用费收入年初预算330000万元，实际完成162049万元，占年初预算的49.11%，预算执行结果与年初预算偏离较大，预算编制的准确性和科学性有待提高。审计抽查发现，“二调（全国第二次土地调查）新增耕地追加投资”项目，市财政2019年6月向登封市自然资源和规划局下达指标1358.91万元，2019年未形成实际支出。此项目在2018年年初预算安排1359.79万元，当年实际未执行。

4.上级提前下达的专项转移支付未报经人大批准。2019年上级提前下达的专项转移支付31711.14万元，市财政局未报经人大批准。

（二）预算执行中存在的问题

1. 财政专户超过两年以上的结转资金未调入国库73.69万元。到2019年底，登封市财政扶贫资金、人畜饮水资金、农业综合开发资金等2017年及以前年度安排资金73.69万元应调入未调入国库。

2. 部分预算项目未执行。审计抽查发现，市本级2019年11月30日之前下达指标的300万元以上40个预算项目，2019年实际支出数为0，涉及金额3.12亿元。

3.未将自有资金纳入财政存量资金盘活范围。到2019年底，市本级各部门自有资金结转结余19372.84万元，其中2018年及以前年度形成的结转结余9311.42万元。审计抽查发现，部分自有资金由本级预算安排或上级预算安排资金结转结余、支付退回等原因形成，到2019年底已结转两年以上，未纳入财政存量资金盘活范围。

（三）其他需关注问题

1.往来款长期挂账14824.68万元。市财政局二级机构——登封市财务开发公司（2019年12月底更名为“登封市财务服务中心”），到2019年底其他应付款及其他应收款余额合计14824.68万元均为2000年以前形成的，长期挂账未清理结算。

2. 资产不实226.37万元。登封市财务开发公司2019年账面显示长期股权投资—郑州露可儿食品公司38万元，实际该公司2000年以前已破产不存在；无形资产—畜牧场地188.37万元，市财务开发公司不能提供相关证件证明该地块的所有权。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，登封市审计局已依法出具了审计报告。针对审计发现的问题，审计要求市财政局根据当地经济发展以及以前年度预算执行情况，科学编制预算，进一步提高年初预算编报到位率及批复到位率，切实把预算细化到部门及具体项目，批复到各部门；严格按照预算法的规定，将上级专项转移支付编入预算后报经人大批准；将财政专户结转超过两年的资金及时调入国库；加强对预算支出的管理和监督，对各预算单位，特别是财政全供预算单位自有资金进行梳理，提高资金使用效益；登封市财务开发公司与相关单位及个人及时沟通处理挂账事项，尽快清理长期挂账的往来款项；核实资产，报有关部门审批后及时作出处理。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，登封市财政局积极组织整改，规范各项资金77681.52万元。市财政局于今年10月份组织全市财政财务人员专题学习《预算法》及《预算法实施条例》，严格要求各单位规范预算申报，进一步提高预算编制的科学化、规范化；已督促各预算单位对年初安排的项目进行认真核查，做到及时批复，提高年初预算批复到位率；收回超过两年以上的财政专户结转结余资金73.69万元、盘活无法形成支出的资金65.17万元，对各单位自有资金清查后及时清理收回国库6980.29万元；今年11月初，市财政局已完成2019年预算绩效评价，涉及97个单位521个项目，目前稳步推进2020年预算绩效评价工作，将充分运用绩效评价结果安排2021年预算。具体整改情况由市财政局向社会公告。