2004年以来登封市级储备粮所涉及资金

专项的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十八条的规定，自2022年4月29日至2022年8月15日，登封市审计局派出审计组，对登封市发展和改革委员会2004年以来登封市级储备粮所涉及资金进行专项审计。本次审计对市级储备粮企业郑州市睿诚实业有限公司（简称睿诚实业）进行了重点审计。现将专项审计情况报告如下：

一、基本情况

发改委2004年以来登封市级储备粮，2004年由原登封市粮食局改制成立登封市粮食收储有限公司负责，为国有参股企业。后登封市粮食收储有限公司变更为民营企业，并更名为郑州市睿诚实业有限公司，法定代表人范花梅，注册资本1063.5万元，注册地址登封市唐庄乡唐东村，该公司承担着登封市级储备粮3000万公斤小麦的任务，除地储粮业务外，未经营其他粮食业务。

2020年5月，睿诚实业成立全资子公司郑州市睿和实业有限公司和郑州市睿诚实业有限公司郑州自贸区分公司。

睿诚实业2017年-2021年业务经营情况：

（一）睿诚实业补贴收入情况

国家对地储粮一共进行了三项补贴，下表为该企业实收金额：

1、轮换补贴：根据规定，每轮换一公斤国家补贴0.10元。2017年度睿诚实业轮出小麦895.04万公斤（经营收入2211.65万元，采购支出2392.15万元），收到轮换补贴90.99万元。2018年度睿诚实业轮出小麦1027.03万公斤（经营收入2381.78万元，轮入小麦1044.52万公斤，采购支出2417.22万元），收到轮换补贴104.45万元。2019年度睿诚实业轮出小麦1213.06万公斤（经营收入2694.88万元，轮入小麦1235.24万公斤，采购支出2754.73万元），收到轮换补贴104.5万元。2020年睿诚实业未进行轮换，收到轮换补贴0万元。2021年度睿诚实业轮出小麦895.59万公斤（经营收入2170万元，轮入小麦909.94万公斤，采购支出2588万元），收到轮换补贴80.87万元。

2、睿诚实业2017年-2020年每年收到费用补贴（用途为职工工资，仓储保管费，仓库维修费，仓库设备添置等）300万元，2021年收到费用补贴277.25万元。

3、睿诚实业收到利息补贴：2017年收到利息补贴195.83万元（利息费用196.91万元）；2018年收到利息补贴196.91万元（利息费用196.91万元）；2019年收到利息补贴196.91万元（利息费用195.95万元）；2020年收到利息补贴197.45万元（利息费用198.41万元）；2021年收到利息补贴181.85万元（利息费用185.17万元）。

4、该公司市级储备粮3000万公斤，库存小麦价值4464.78万元。

（二）睿诚实业轮出情况

2017年度4-6月份两库共轮出小麦895.04万公斤，损耗14.89万公斤（损耗金额36.44万元，均价2.447元/公斤），收回资金2211.65万元。2018年度6月份两库共轮出小麦1044.52万公斤，损耗17.49万公斤（损耗金额为40.57万元，均价2.319元/公斤），收回资金2274.08万元。2019年度4-7月份两库共轮出小麦1213.06万公斤，损耗22.18万公斤（损耗金额45.10万元，均价2.033元/公斤），收回资金2694.88万元。2020年睿诚实业未进行轮换。2021年度4-10月份两库共轮出小麦895.59万公斤，损耗14.34万公斤（损耗金额34.77万元，均价2.425元/公斤）收回资金2170.72万元。

（三）睿诚实业轮入情况

睿诚实业2017年度4月份开始轮入小麦，7月份完成地储粮轮换计划，支付收购资金2392.15万元。2018年度6月份开始轮入小麦，7月份完成1044.52万公斤地储粮轮换计划，支付收购资金2417.22万元。2019年度6月份开始轮入小麦，8月份完成1235.24万公斤地储粮轮换计划，支付收购资金2754.73万元。2020年睿诚实业未进行轮换。2021年度6月份开始轮入小麦，12月份完成909.94万公斤地储粮轮换计划，支付收购资金2588万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，睿诚实业基本完成了市级地储粮计划任务，基本执行了上级对地储粮的储存管理规定，但在会计执行、资金管理、地储粮轮换损耗过大等方面还存在一些问题，需要采取措施予以纠正和规范。

三、审计发现的主要问题

（一）原始凭证不符合规定220.40万元

睿诚实业2017年-2021年底修理费共计177.41万元，未取得相应的原始单据（合同、发票）。

睿诚实业2017年-2021年装卸费共计42.99万元，会计凭证中未附合同。

以上合计220.40万元。

（二）资金管理不规范10654.57万元

睿诚实业轮换地储粮时资金管理不规范。2017年-2021年轮出小麦时，购粮一方将资金共计3027.73万元支付给员工程淑红、王铁生、杨占怀个人账户，再从个人账户转到企业公户中；2017-2021年轮入小麦时，睿诚实业将资金共计7626.84万元转到员工程淑红、王铁生、黄艳霞个人账户，再从个人账户中支付到卖粮一方。

2021年底发改委已督导睿诚实业使用农发行专户收付粮食轮换资金。

（三）地储粮保管自然损耗超过定额标准涉及金额138.35万元

睿诚实业2017年轮出小麦895.04万公斤，自然损耗14.89万公斤，2018年轮出小麦1044.52万公斤，自然损耗17.49万公斤，2019年轮出小麦1213.06万公斤，自然损耗22.18万公斤，2021年轮出小麦895.59万公斤，自然损耗14.34万公斤。按最高标准0.2%的自然损耗定额计算，2017年自然损耗定额为1.79万公斤，超出定额13.1万公斤，按2017年轮出均价2.447元/公斤计算，涉及金额为32.06万元；2018年自然损耗定额为2.09万公斤，超出定额15.4万公斤，按2018年轮出均价2.319元/公斤计算，涉及金额为35.71万元；2019年自然损耗定额为2.43万公斤，超出定额19.75万公斤，按2019年轮出均价2.033元/公斤计算，涉及金额为40.15万元；2021年自然损耗定额为1.79万公斤，超出定额12.55万公斤，按2021年轮出均均价2.425元/公斤计算，涉及金额为30.43万元；2017年-2021年合计涉及金额138.35万元。

（四）睿诚实业拒绝提供与审计事项有关的资料

睿诚实业成立了郑州市睿诚实业有限公司郑州自贸区分公司，全面负责睿诚实业在建工程航睿苑项目开发管理；2019年-2020年投资睿和公司1090.61万元；审计期间拒绝提供两个分公司资料，及未按要求提供2004年-2016年的相关资料。

四、审计处理及建议

对上述问题，登封市审计局已依法出具了审计报告。针对审计发现的问题，原始凭证不符合规定220.40万元审计要求发改委督促睿诚实业依法整改不合规票据；地储粮保管自然损耗超过定额标准涉及金额138.35万元审计要求发改委督导睿诚实业加强企业管理，严格遵守《河南省地方储备粮仓储管理暂行办法》的相关规定；睿诚实业拒绝提供与审计事项有关的资料，审计要求发改委尽快提供审计相关资料。并建议：

（一）市级地储粮主管部门要加强指导和监督，督促地储粮代管企业严格遵守财经法律法规和会计制度规定，严格落实上级对地储粮管理的相关规定。

（二）市级地储粮主管部门加强相关政策法规学习，落实管理责任，做到权责一致，保障财政资金安全高效使用。

五、审计整改情况

睿诚实业尚未提交审计整改报告。